Как при организации чартерных перевозок определить место реализации клининговых услуг, оказанных иностранной организацией?
Добрый день.
Наша организация "Агент" занимается "организацией чартерных перевозок" и находится на ОСН.
У нас заключен агентский договор с российской организацией "Принципал" на выполнение этих услуг.
Для исполнения этого договора мы заключили договор на оказание услуг по организации чартерных пассажирских перевозок
с иностранной (ОАЭ) компанией "Поставщик" (представительства в РФ не имеет), которая находит "Авиакомпанию" для выполнения рейса.
После выполнения рейса появилась необходимость в чистке салона самолета, который находится на территории РФ.
Уборку салона делала иностранная организация, а именно Авиакомпания, которая выполняла рейс.
Вопрос: является ли местом реализации услуги территория РФ? И если да, то как в этом случае оплачивается НДС?
Наша организация "Агент" занимается "организацией чартерных перевозок" и находится на ОСН.
У нас заключен агентский договор с российской организацией "Принципал" на выполнение этих услуг.
Для исполнения этого договора мы заключили договор на оказание услуг по организации чартерных пассажирских перевозок
с иностранной (ОАЭ) компанией "Поставщик" (представительства в РФ не имеет), которая находит "Авиакомпанию" для выполнения рейса.
После выполнения рейса появилась необходимость в чистке салона самолета, который находится на территории РФ.
Уборку салона делала иностранная организация, а именно Авиакомпания, которая выполняла рейс.
Вопрос: является ли местом реализации услуги территория РФ? И если да, то как в этом случае оплачивается НДС?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Вопрос: является ли местом реализации услуги территория РФ?На мой взгляд, клининговые услуги - это услуги, непосредственно связанные с воздушным судном, находячщимся во время оказания услуги на территории РФ.
Читаем первоисточник:Цитата: 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:...2) работы (услуги)связаны непосредственно сдвижимым имуществом,воздушными, морскимисудамии судами внутреннего плавания,находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;Уборка этих судов, т.е. клининговые услуги, на мой взгляд, полностью вписывается в эту норму.
Следовательно, услуга считается реализованной в РФ и облагается НДС по нормам и правилам РФ.
А Вы, как непосредственный плательщик за эти услуги иностранному лицу, становитесь налоговым агентом по НДС.Цитата: И если да, то как в этом случае оплачивается НДС?В момент оплаты иностранному контрагенту, Вы исчисляете НДС по ставке "20%/120%", удерживаете из причитающейся суммы и перечисляете в бюджет.
По-хорошему, в банке у Вас не должны брать платёжку на оплату услуг без платёжки на перечисление НДС.
НДС считаете, естественно, только с сумм оплаты услуг клининга.
По окончании квартала, сдаёте декларацию по НДС, где в разделе 2 показываете свои обязательства, как налогового агента.
Успехов! -
Добрый день.
Но мы же услугу оплачиваем не на прямую исполнителю, а посреднику (тоже иностранной фирме),
который и рассчитывается с исполнителем? -
Цитата: Но мы же услугу оплачиваем не на прямую исполнителю, а посреднику (тоже иностранной фирме),который и рассчитывается с исполнителем?Вы действуете по поручению и за счет российского заказчика, он действует по поручению и за счет иностранного исполнителя...
Это всё значения не имеет.
Реально Вы платите за границу. И становитесь налоговым агентом. -
Спасибо.
